Existuje však důležitá výjimka, kterou řada lidí přehlíží: pokud někdo podá přiznání elektronicky už před 1. dubnem, nesmí se s platbou opozdit. V takovém případě musí být daň uhrazena nejpozději do 1. dubna, nikoli až v květnu.
Finanční úřad má na vrácení přeplatku standardně 30 dní od doručení přiznání. Peníze se tak většinou objevují na účtech během května nebo června, v praxi ale často dorazí dříve – záleží na vytíženosti konkrétního úřadu i na tom, zda je přiznání v pořádku a nevyžaduje doplňující kontrolu.
Vyšší sazba daně pro více lidí: hranice spadla o dvanáctinásobek
Jednou z nejcitelnějších změn letošního přiznání je rozšíření okruhu lidí, kteří spadají do 23% sazby daně z příjmů. Zatímco dříve se tato vyšší sazba týkala jen těch, jejichž roční daňový základ přesahoval 48násobek průměrné mzdy, nyní se limit snížil na 36násobek. Do kategorie „vysokopříjmových“ se tak nově dostává výrazně více poplatníků, než byli zvyklí.
Základní sleva na poplatníka zůstává beze změny. Každý daňový poplatník si i nadále může odečíst 30 840 korun, a to bez ohledu na to, kolik měsíců v uplynulém roce pracoval. Tato sleva patří k málu jistot, které se v daňovém systému nemění.
Rodiny přicházejí o oblíbené slevy: konec školkovného i úlevy pro studenty
Naopak rodiny s dětmi a studující mladí lidé letos pocítí změny velmi konkrétně. Sleva na umístění dítěte do školky (tzv. školkovné) byla zrušena. Pro rodinu se dvěma dětmi ve školce to může znamenat zvýšení celkové daňové zátěže až o 34 600 korun ročně.
Bez povšimnutí neprošla ani sleva na studenta, která dosud činila 4 020 korun ročně. I tato daňová úleva byla zrušena, což dopadá na vysokoškoláky i jejich rodiče, pokud za ně daně odvádějí.
Sleva na manželku zůstává, podmínky se ale zpřísnily
Formálně v systému zůstává i sleva na manžela či manželku bez příjmů, praxe je však složitější. Nestačí už jen to, že příjem druhého z partnerů za rok nepřesáhne 68 000 korun. Nově je nutné zároveň splnit další zásadní podmínku: manželka (nebo manžel) musí pečovat o dítě mladší tří let.
Právě tato novinka zaskočila mnoho domácností, které byly zvyklé slevu automaticky uplatňovat. Finanční správa v minulosti opakovaně kontrolovala správnost uplatnění této slevy a vyzývala k vracení peněz ty poplatníky, kteří podmínky nesplnili.
Daňové odpočty: co si opravdu lze odečíst a v jakých limitech
Vedle slev existuje i skupina tzv. nezdanitelných částí základu daně, které mohou snížit daňový základ, pokud jsou splněny zákonné podmínky. Pro příjmy za loňský rok se sjednotila pravidla pro státem podporované finanční produkty.
Nově platí souhrnný limit 48 000 korun ročně, do kterého se společně započítávají:
– příspěvky na životní pojištění,
– platby na penzijní pojištění,
– vklady do dlouhodobého investičního produktu (DIP),
– pojistné na pojištění dlouhodobé péče.
Do této hranice lze tyto částky od základu daně odečíst. Kdo limit překročí, částku nad strop už v přiznání neuplatní.
Hypotéky: staré smlouvy mají výhodu, nové se musejí uskromnit
Stále je možné odečítat i úroky z hypoték, ale i tady platí odlišná pravidla podle data uzavření smlouvy. Pokud byla hypotéka sjednána před rokem 2021, lze si od základu daně odečíst až 300 000 korun ročně. U úvěrů uzavřených od roku 2021 je však limit poloviční – maximálně 150 000 korun ročně.
Podmínkou zůstává, že financovaná nemovitost musí sloužit k trvalému bydlení. Investiční byty určené pouze k pronájmu nebo rekreační objekty tak do daňového odpočtu neprojdou.
Benefity pod drobnohledem: jeden limit pro všechny „naturálie“
Velká změna se dotkla i zaměstnaneckých benefitů v nepeněžní podobě. Všechny tyto výhody – ať už jde o volnočasové poukazy, příspěvky na sport, kulturu nebo jiné naturální plnění – nyní spadly pod jeden společný roční limit osvobození od daně.
Tento limit je nastaven na polovinu průměrné mzdy, což pro aktuální období představuje částku 21 983 korun ročně. Dokud celková hodnota nepeněžních benefitů tuto hranici nepřekročí, zaměstnanec z nich daň ani odvody neplatí.
Jakmile však součet benefitů limit převýší, část nad stanovenou hranici se považuje za zdanitelný příjem. Z této části se pak odvádí nejen daň z příjmů, ale také sociální a zdravotní pojištění, stejně jako u běžné mzdy.
Nejčastější chyby: chybějící podpis, špatně uplatněné slevy a dvojí děti
Finanční správa každoročně upozorňuje, že mnoho problémů v přiznáních vzniká kvůli úplným banalitám. Typickým příkladem je chybějící podpis na papírovém formuláři, kvůli kterému se jinak správně vyplněné přiznání stává neplatným a je třeba ho doplnit.
Velmi časté jsou i chyby při uplatňování daňových slev na děti. Stává se, že si stejnou slevu nárokují oba rodiče současně. Finanční úřad má ale k dispozici potřebná data a takové případy odhaluje. Jeden z rodičů pak musí neoprávněně uplatněnou slevu vrátit, často i s příslušenstvím.
Kontroly se v minulosti zaměřovaly také na slevu na manželku/manžela, zejména tam, kde poplatník nesplnil podmínku nízkého příjmu či další kritéria. Finanční správa v těchto případech rozesílala výzvy k nápravě a k vrácení neoprávněně uplatněných částek.
Daňová optimalizace: plánování prodeje investic i rozdělení příjmů v manželství
Legální daňová optimalizace není zakázaná, naopak může domácnostem ušetřit nemalé částky. Klíčové je ale dodržet zákon a mít vše podloženo. Jedním z nejvýznamnějších nástrojů je správné načasování prodeje investic.
U mnoha investičních nástrojů platí, že pokud investor drží cenný papír alespoň tři roky, splní tzv. časový test a po prodeji neplatí daň z příjmu. Vyplatí se proto promyslet, zda se nevyplatí prodej posunout až za hranici tří let držby, aby se zisk zcela vyhnul zdanění.
Specifickou kapitolou je společné jmění manželů. U příjmů, které do něj spadají, je možné se domluvit, jakým způsobem si je partneři v přiznání rozdělí. Rozdělení příjmů může v některých případech snížit celkovou daňovou zátěž páru, zejména pokud se jejich ostatní příjmy výrazně liší.
Alimenty, dovolené a „firemní“ telefon: kde končí náklad a začíná problém
S blížícím se termínem přiznání se každoročně objevuje i snaha některých poplatníků „vylepšit“ si účetnictví kreativním pojetím nákladů. Odborníci však upozorňují, že fantazie má v daňovém přiznání velmi přísné hranice.
Jedním z častých omylů jsou alimenty. Ačkoli jde o pravidelný a často vysoký výdaj, výživné na děti nelze zahrnout do daňově uznatelných nákladů. Stejně tak není možné do nákladů ukrýt soukromou dovolenou, byť by byla zakoupena přes firemní účet nebo by se ji někdo snažil vydávat za „pracovní cestu“ bez reálného podkladu.
Sporné bývá i zařazení automobilu či mobilního telefonu do podnikatelských nákladů. Pokud jsou tyto prostředky využívány jak pro podnikání, tak pro soukromé účely, nelze si do nákladů uplatnit 100 % všech výdajů.
V praxi to znamená, že podnikatel musí odhadnout a obhájit, jaká část využití je skutečně pracovní. Pokud autem jezdí i na rodinné výlety nebo telefonem běžně volá s rodinou a přáteli, je nutné poměrně krátit náklady – například vést knihu jízd nebo rozdělit hovory na soukromé a pracovní.
Daňoví poradci se shodují, že finanční úřady mají v těchto případech bohaté zkušenosti a umějí rozpoznat, kdy už poplatník překračuje hranici rozumného odhadu. Jak upozorňují odborníci, „pokud telefonujeme i s rodinou, nemůžeme si 100 % účtů za telefon dát do nákladů“. Finanční správa má navíc k dispozici kontrolní mechanismy a podezřelé výdaje může detailně prověřit.
Na „kreativitu“ se přijde: finanční úřady mají dlouhou paměť
Daňový systém nabízí řadu možností, jak si legálně snížit daňovou povinnost – od odpočtů na penzijní produkty přes úroky z hypoték až po optimalizaci investic. Snaha schovat do nákladů alimenty, osobní dovolené nebo plně soukromé výdaje za telefon a auto se však může vymstít.
Finanční úřady mají k dispozici detailní data, srovnávají přiznání mezi jednotlivými roky a zaměřují se na nesrovnalosti. Kdo se pokusí být příliš „vynalézavý“, riskuje dodatečné doměření daně, penále a úroky z prodlení. V době, kdy se rozšiřuje okruh osob spadajících do vyšší sazby daně a ubývá některých slev, tak platí jednoduché pravidlo: vyplatí se znát zákon a držet se ho – ať už jde o alimenty, benefity, nebo dovolenou.
